橫琴公司注冊個稅籌劃有這些實用技巧！附工資

01分清收入構成

這是繳納個稅之前的第一步，也是最關鍵的一步。首先認定收入性質，比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎金一年只能申報一次。

其次是區(qū)分需要繳納個稅和不需要繳納個稅的收入。比如差旅費補貼，但要注意的是我國稅法規(guī)定：凡是以現金形式發(fā)放通訊補助、交通費補貼、餐補，視為工資薪金所得，計入計稅基礎，計算繳納個人所得稅。凡是根據經濟業(yè)務發(fā)生實質，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經營費用，不需繳納個人所得稅。

所以，留存有效發(fā)票，是個人稅務籌劃的一個實用小技巧。

02了解扣減政策

在認清收入構成后，就要了解自己所能適用的個稅扣減政策，包括中央政策和地方政策。

除了住房公積金外，保險也是實現個人稅務籌劃的重要手段。比如從今年的7月1日起，就允許個人在規(guī)定范圍內把購買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險的支出，在當月或當年計算應納稅所得額時予以稅前扣除。

因為我國個稅稅率采取是的超額累進制，當累進到一定程度時，增加的工資薪金能帶給個人可支配收入會越來越少。

個稅工資薪金的19個風險點

風險1：查核企業(yè)以組織工作考察、研討會、境內外免費培訓班等形式，對本企業(yè)雇員營銷業(yè)績進行獎勵(包括實物、有價證券等)，是否根據所發(fā)生費用全額計入企業(yè)雇員應稅所得，與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風險2：查核企業(yè)在銷售費用、管理費用或公雜費中列支的向企業(yè)內部職工發(fā)放各種與業(yè)務推廣有關費用或獎勵等其他費用，是否與職工當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風險3：查核企業(yè)出資金為企業(yè)人員(除個人投資者外)支付與企業(yè)生產經營無關的消費性支出及購買汽車、住房等財產性支出(所有權不屬于企業(yè))，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風險4：查核企業(yè)在銷售費用、管理費用、營業(yè)外支出等成本費用科目中列支，以各種形式或各種明目支付給企業(yè)內部員工的，除免稅外，是否與當期工資薪金合并，按“工資、薪金所得”項目足額扣繳個人所得稅。如暖氣費、物業(yè)費、護眼費、降溫費、洗衣費等其他不得免稅的費用。

風險5：查核企業(yè)出資購買房屋和其他財產，將所有權登記為企業(yè)其他人員(除個人投資者和投資者家庭成員外);企業(yè)其他人員(除個人投資者和投資者家庭成員外)向企業(yè)借款用于購買房屋及其他財產，將所有權登記為企業(yè)其他人員，且借款年度終了后未歸還借款的，是否按照“工資、薪金所得”項目扣繳個人所得稅。

風險6：查核企業(yè)以現金形式發(fā)給個人的住房補貼、醫(yī)療補助費，除外籍個人以實報實銷形式取得的住房補貼外，是否按全額計入領取人的當期工資、薪金收入計算扣繳個人所得稅。

風險7：查核企業(yè)個人因公務用車和通訊制度改革以現金、報銷等形式取得的公務用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，是否按照“工資、薪金”所得項目扣繳個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得扣繳個人所得稅;不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后扣繳個人所得稅。

風險8：查核企業(yè)向員工支付誤餐補助，是否按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據實際誤餐頓數，按規(guī)定標準的支付誤餐費，否則應并入當月工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險9：查核企業(yè)從超出國家規(guī)定的比例或基數計提的福利費、工會經費中支付給個人的各種補貼、補助，不屬于免稅的福利費，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險10：查核企業(yè)從福利費和工會經費中支付給單位職工的人人有份的補貼、補助，不屬于免稅的福利費的，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險11：查核企業(yè)為個人購買汽車、住房、電子計算機等不屬于臨時性生活困難補助性質的支出等不屬于免稅的福利費，是否按稅法規(guī)定并入工資、薪金所得扣繳個人所得稅。

風險12：查核個人在公司(包括關聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，是否將董事費、監(jiān)事費與個人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

風險13：查核企業(yè)支付給職工的各種補貼、津貼，是否準確劃分應并入“工資、薪金所得”征稅范圍扣繳個人所得稅，有無將應并入征稅的補貼、津貼，作為免征個人所得稅的補貼、津貼。稅法規(guī)定的免稅補貼、津貼包括：按照國務院規(guī)定發(fā)給的政府特殊津貼;獨生子女補貼;執(zhí)行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼;托兒補助費;差旅費津貼、誤餐補助。

風險14：查核企業(yè)利用財務集中核算模式，從下屬機構經費項目中列支的上級內員工補貼、分紅、福利等項目，是否足額按“工資、薪金所得”代扣代繳個人所得稅。

風險15：查核企業(yè)再任用已退休人員取得的收入，是否在減除按個人所得稅法規(guī)定的費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

風險16：查核企業(yè)離退休人員除按規(guī)定領取離退休工資或養(yǎng)老金外，從原任職單位取得的各類補貼、獎金、實物，是否作為一個月工資薪金，按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

風險17：查核企業(yè)員工2011年9月1日(含)后取得的所得，是否均按照每月3500元的扣除標準計算繳納個人所得稅。

風險18：查核企業(yè)以各種發(fā)票報銷會議費、郵電費、差旅費等方式套取現金，支付給個人手續(xù)費、回扣、獎勵、發(fā)放交通補貼(如油費)、誤餐補助、加班補助、通訊費補貼等，是否計入其工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

風險19：查看工資薪金年所得超過12萬元以上的員工是否按照稅法規(guī)定的期限進行自行納稅申報。

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