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2022-11-23
01分清收入構(gòu)成這是繳納個(gè)稅之前的第一步，也是最關(guān)鍵的一步。首先認(rèn)定收入性質(zhì)，比如以年終一次性獎(jiǎng)金方法來(lái)計(jì)稅能享受較低稅率，值得注意的是，年終一次性獎(jiǎng)金一年只能申報(bào)一次。其次是區(qū)分需要繳納個(gè)稅和不需要繳納個(gè)稅的收入。比如差旅費(fèi)補(bǔ)貼，但要注意的是我國(guó)稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計(jì)入計(jì)稅基礎(chǔ)，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實(shí)質(zhì)，并取得合法發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，不需繳納個(gè)人所得稅。所以，留存有效發(fā)票，是個(gè)人稅務(wù)籌劃的一個(gè)實(shí)用小技巧。
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2022-11-23
稅負(fù)率用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。從國(guó)家宏觀調(diào)空角度講，財(cái)務(wù)代理只有相對(duì)合理的稅負(fù)才能保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展；從納稅監(jiān)管角度講，在名義稅率和稅收政策一定情況下，實(shí)際稅負(fù)過(guò)低，則有可能存在偷漏稅問(wèn)題，會(huì)引起稅務(wù)監(jiān)管部門的注意；從企業(yè)來(lái)講，如果實(shí)際稅負(fù)較高，企業(yè)也應(yīng)該查明原因，加強(qiáng)納稅核算管理，避免不必要的納稅損失。增值稅稅負(fù)率是反映增值稅一般納稅人增值稅負(fù)擔(dān)水平的一個(gè)重要指標(biāo)，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)在日常管理和納稅評(píng)估時(shí)的一個(gè)主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。按照國(guó)家稅務(wù)總局中的計(jì)算方法，稅負(fù)率計(jì)算公式為稅負(fù)率
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2022-11-23
（一）掌握納稅人的相關(guān)資料和籌劃意圖1.掌握納稅人的情況家庭狀況、收入情況等；組織形式、財(cái)務(wù)情況、投資意向、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、納稅歷史等。2.籌劃意圖現(xiàn)實(shí)利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益；自身利益與親人利益3.取得和納稅人籌劃相關(guān)的資料對(duì)相關(guān)財(cái)稅政策和法規(guī)進(jìn)行梳理、整理和歸類（二）進(jìn)行企業(yè)納稅評(píng)估與剖析納稅籌劃前，對(duì)籌劃企業(yè)進(jìn)行全面納稅評(píng)估非常必要，通過(guò)納稅評(píng)估可以了解企業(yè)的內(nèi)控制度、涉稅會(huì)計(jì)處理、稅種、近兩年納稅情況分析、納稅失誤和癥結(jié)、稅收違法記錄、稅企關(guān)系等。
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2022-11-23
（１）刻意膨脹“成本、費(fèi)用和損失”，利用各種虛假支出及列支項(xiàng)目，盡可能地?cái)U(kuò)大成本、費(fèi)用以及損失，縮小凈收入，少納所得稅。（２）膨脹“利息、工資和捐贈(zèng)”，縮小計(jì)稅依據(jù)。由于新企業(yè)所得稅明確規(guī)范了準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，在這一點(diǎn)上的避稅將會(huì)有所收斂。（３）說(shuō)服稅務(wù)人員，在工資標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)整上施加有利于企業(yè)的影響。（４）在聯(lián)營(yíng)企業(yè)和關(guān)聯(lián)企業(yè)之間通過(guò)轉(zhuǎn)讓定價(jià)等方式，轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，使利潤(rùn)在稅負(fù)最輕的地方沉淀起來(lái)。（５）掛靠所得稅各種優(yōu)惠等等。由于所得稅是對(duì)企業(yè)的所得征稅，即純收入征稅，直接涉及各種企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益
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2022-11-23
�。�1）觀念誤區(qū) 第一，人們對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃這一范疇的內(nèi)涵、外延沒(méi)有真正理解，將之與偷、逃、避稅等混淆起來(lái)，認(rèn)為稅務(wù)籌劃就是偷、逃國(guó)家稅款；其最終目的就是為了減輕稅收負(fù)擔(dān)。一些企業(yè)制造假憑證、假賬目，有些甚至設(shè)置兩套賬來(lái)隱瞞企業(yè)的營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，以達(dá)到少繳增值稅、營(yíng)業(yè)稅和所得稅的目的。這些行為雖能減少稅收支出，但并不是稅務(wù)籌劃，而是偷逃稅、是違法行為，是對(duì)稅務(wù)籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)�！ 〉诙�，忽視籌劃成本的存在。稅務(wù)籌劃在可能給企業(yè)減輕稅收負(fù)擔(dān)、帶來(lái)稅收經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也需要企業(yè)為之支付相關(guān)的成本和費(fèi)用。